Всеки, който получава доходи от някаква дейност, независимо дали става въпрос за трудов или граждански договор, свободна професия, наем или нещо друго, дължи данък върху получените средства. 

Подобни видове данъци съществуват по целия свят, като ставките и начина на изчисляване варира в широки граници. В България, според настоящите законови разпоредби, т. нар. данък общ доход се облага с универсална ставка от 10%, независимо от размера на приходите.

Какво представлява данък общ доход?

Данък общ доход (ДОД) е основният данък върху доходите на физическите лица в България. Той се прилага върху всички доходи, получени от гражданите в страната и извън нея, освен ако не са изрично освободени от облагане.

Законът, който регулира този данък, е Законът за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).

Целта на ДОД е да осигури средства за държавния бюджет, които се използват за финансиране на публични услуги, като здравеопазване, образование, инфраструктура и социални програми.

Как се изчислява данък общ доход?

Изчисляването на ДОД се извършва на базата на облагаемия доход на физическото лице, като това става в няколко основни стъпки: 

  • Определяне на облагаемия доход: Облагаемият доход включва всички приходи, получени от трудови правоотношения, стопанска дейност, отдаване под наем, продажба на имущество и други източници. Някои доходи, като социални помощи и обезщетения, са освободени от облагане. Облагаемият доход обаче не е равен на брутната заплата, тъй като от нея трябва да се извадят платените осигуровки (социални и здравни). 
  • Приспадане на разходи: За определени видове доходи (например доходи от свободна професия или отдаване под наем) законът позволява приспадане и на нормативно признати разходи, което намалява облагаемата сума.
  • Приложение на данъчната ставка: В България данъчната ставка върху трудовите възнаграждения е фиксирана и е 10%. За едноличните търговци тя е 15%, като те също имат право на нормативно признати разходи в зависимост от своята дейност. 

Пример: Ако общият годишен доход след плащане на осигуровките е 30 000 лв. и данокъплатецът има право на приспадане на 10% разходи, облагаемият доход ще бъде 27 000 лв. Годишният дължим ДОД в този случай ще бъде 2700 лв.

Как се декларира данък общ доход?

Декларирането на облагаемия доход става чрез подаване на годишна данъчна декларация.

Физическите лица са длъжни да подадат годишна данъчна декларация в Националната агенция за приходите (НАП) до 30 април на годината, следваща данъчния период.

Тя може да бъде подадена онлайн чрез електронния портал на НАП с електронен подпис или персонален идентификационен код (ПИК), както и на хартиен носител в офис на НАП или по пощата.

Към декларацията се прилагат и съответните документи, удостоверяващи получените доходи (например служебни бележки от работодатели или договори).

Ако сте получили доходи извън България, също сте задължени да ги декларирате. Съществуват международни споразумения за избягване на двойното данъчно облагане, които могат да бъдат приложени, така че да се намали дължимата сума. 

Хората, които получават приходи само от отношения по трудов договор, не са задължени да подават данъчна декларация, тъй като техният дължим ДОД обикновено се удържа автоматично от работодателя. 

Как се плаща данък общ доход?

Данък общ доход трябва да бъде платен до 30 април заедно с подаването на годишната данъчна декларация. Това може да стане чрез банков превод, онлайн чрез системата за електронни плащания на НАП, както и в офис на приходната агенция.

Ако данъкът се плати до 31 март, лицето има право на отстъпка от 5% върху дължимата сума, но не повече от 500 лв. Условие за ползване на отстъпката е подаването на декларацията по електронен път.

Ако данъкоплатецът не декларира или не плати дължимия данък в срок, той може да бъде санкциониран с лихви за просрочие, както и съответните глоби и административни наказания, предвидени в ЗДДФЛ.

Повече подробности за начина на определяне на облагаемия доход по ЗДДФЛ, както и за това кои доходи са освободени от облагане, можете да откриете на сайта на Министерството на финансите.

Новините на Darik Business Review във Facebook , Instagram , LinkedIn и Twitter !